نموذج الفاتورة الضريبية في الإمارات: ما تشترطه الهيئة الاتحادية للضرائب

ما يجب أن تتضمنه الفاتورة الضريبية الكاملة

بحسب الهيئة الاتحادية للضرائب، تتضمن الفاتورة الضريبية الصحيحة:^[1]

1. عبارة «فاتورة ضريبية» بشكل واضح.
2. رقماً تسلسلياً أو فريداً للفاتورة الضريبية.
3. تاريخ الإصدار.
4. تاريخ التوريد، إذا اختلف عن تاريخ الإصدار.
5. اسم المورد وعنوانه ورقمه الضريبي.
6. اسم المستلم وعنوانه، ورقمه الضريبي إذا كان مسجلاً.
7. وصفاً للسلع أو الخدمات.
8. لكل سلعة أو خدمة: سعر الوحدة، والكمية أو الحجم، ونسبة الضريبة، والمبلغ المستحق بالدرهم.
9. المبلغ الإجمالي المستحق بالدرهم.
10. أي خصم مقدَّم.
11. إجمالي الضريبة بالدرهم، مع سعر الصرف ومصدره إذا كانت الفاتورة بعملة أخرى.
12. في توريدات الاحتساب العكسي: بياناً بأن على العميل احتساب الضريبة، مع الإشارة إلى المادة ذات الصلة من قانون الضريبة.

الفاتورة الضريبية المبسطة

يمكنك إصدار فاتورة ضريبية مبسطة بدلاً منها إذا كان المستلم غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة، أو إذا كان مسجلاً والسعر شاملاً للضريبة 10,000 درهم أو أقل. ويجب أن تُظهر على الأقل: عبارة «فاتورة ضريبية»، واسمك وعنوانك ورقمك الضريبي، وتاريخ الإصدار، ووصفاً لما وردته، والمبلغ الإجمالي والضريبة المفروضة.^[1]

التوقيت والتقريب والتصحيحات

• أصدر الفاتورة الضريبية وسلّمها خلال 14 يوماً تقويمياً من التوريد.^[1]
• إذا نتج عن الضريبة كسر من الفلس، فقرّبه إلى أقرب فلس.^[1]
• تُحوَّل المبالغ بالعملات الأجنبية إلى الدرهم بسعر صرف يعتمده المصرف المركزي.^[1]
• تُصحَّح الأخطاء بإشعار دائن ضريبي أو بفاتورة ضريبية إضافية.^[1]

من يصدر الفواتير الضريبية

• النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة في الإمارات هي 5%.^[3]
• يجب على المنشأة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عندما تتجاوز قيمة توريداتها الخاضعة للضريبة ووارداتها 375,000 درهم خلال الأشهر الاثني عشر السابقة (أو يُتوقع أن تتجاوزها خلال الثلاثين يوماً التالية). ويجوز لها التسجيل طوعاً إذا تجاوزت 187,500 درهم.^[2]
• غير مسجل؟ لا تُضف الضريبة ولا تُظهر رقماً ضريبياً، ووضّح أن السعر لا يشمل ضريبة.
• إذا كان السعر شاملاً للضريبة بنسبة 5%، فقيمة الضريبة فيه تساوي السعر مقسوماً على 21.^[4]

الفوترة الإلكترونية قادمة

ملفات PDF وWord والصور والمستندات الممسوحة ضوئياً ورسائل البريد ليست فواتير إلكترونية في نظام الفوترة الإلكترونية الإماراتي.^[5] ويُطبَّق النظام تدريجياً: تبدأ المنشآت التي تبلغ إيراداتها 50 مليون درهم أو أكثر في 1 يناير 2027، وباقي المنشآت في 1 يوليو 2027، للفواتير الموجهة إلى الشركات والجهات الحكومية.^[6] راجع بوابة وزارة المالية لمعرفة التاريخ الذي ينطبق عليك.

الفواتير الضريبية مع DuneQuote

مع Pro+، تحوّل عرض السعر المقبول إلى فاتورة ضريبية بعنوان «Tax Invoice / فاتورة ضريبية»، بالإنجليزية أو بالعربية والإنجليزية، مع رقمك الضريبي وبيانات عميلك. ويمكنك إصدار إشعارات دائنة للتصحيح، وإرسال تذكيرات الدفع: نرسل إلى عميلك بريداً في تاريخ الاستحقاق وبعده بثلاثة أيام إذا لم تُدفع الفاتورة، ويمكنك إرسال تذكير على واتساب. ينشئ DuneQuote فواتير ضريبية بصيغة PDF، وهو ليس مزود خدمة فوترة إلكترونية. راجع فواتيرك دائماً مقارنةً بقائمة الهيئة أعلاه.

الباقات: المجانية (5 عروض أسعار شهرياً)، وPro بسعر 29 درهماً شهرياً (عروض بلا حدود، وتذكيرات تلقائية، ودون عبارة «Made with DuneQuote»)، وPro+ بسعر 49 درهماً شهرياً، شاملة الضريبة، وتتجدد تلقائياً كل شهر حتى تلغيها. تضيف Pro+ التوقيع الإلكتروني، والفواتير الضريبية (بالعربية والإنجليزية)، وتذكيرات الدفع، والإشعارات الدائنة، وشعارك، ومشاركة ملفات PDF. عرض أول 50 عميلاً: باقة Pro بسعر 99 درهماً سنوياً شاملة الضريبة، تتجدد تلقائياً كل سنة حتى تلغيها، ويبقى السعر ثابتاً ما دام اشتراكك نشطاً (الشروط بالإنجليزية).

الأسئلة الشائعة

أدلة ذات صلة

المصادر

• [1] الهيئة الاتحادية للضرائب، دليل «الفواتير الضريبية» (VAT11)
• [2] الهيئة الاتحادية للضرائب، التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
• [3] المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة، المادة 3 (الهيئة الاتحادية للضرائب)
• [4] الهيئة الاتحادية للضرائب، دليل الخاضع للضريبة، القسم 3.5
• [5] وزارة المالية، بوابة الفوترة الإلكترونية
• [6] القرار الوزاري رقم 244 لسنة 2025، المعدَّل بالقرار الوزاري رقم 66 لسنة 2026 (الهيئة الاتحادية للضرائب)

آخر تحديث 28 أكتوبر 2026. هذه الصفحة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية أو قانونية. قد تتغير القواعد، فراجع الهيئة الاتحادية للضرائب ووزارة المالية بحسب وضعك.