الفاتورة الضريبية في السعودية: ما تشترطه الهيئة

ما يجب أن تتضمنه الفاتورة الضريبية

في التوريدات بين المنشآت، تتضمن الفاتورة الضريبية:^[2][3]

1. عنوان «فاتورة ضريبية».
2. رقماً تسلسلياً فريداً للفاتورة.
3. تاريخ الإصدار، وتاريخ التوريد إن اختلف عنه.
4. اسمك النظامي وعنوانك ورقم تسجيلك الضريبي المكوّن من 15 رقماً، إضافةً إلى معرّفات البائع الأخرى مثل رقم السجل التجاري.
5. اسم عميلك النظامي وعنوانه ورقمه الضريبي.
6. نوع السلع أو الخدمات وكميتها ووصفها.
7. سعر الوحدة دون الضريبة، وأي خصم غير مشمول فيه.
8. نسبة الضريبة ومبلغها، والمجاميع الفرعية للبنود، وإجمالي الضريبة المستحقة بالريال.
9. إجمالي الفاتورة شاملاً الضريبة.
10. في التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر أو المعفاة: السبب؛ وفي نظام هامش الربح: الإشارة إليه.
11. رمز QR في المرحلة الثانية.

يجب أن تظهر البيانات المطلوبة باللغة العربية، ويجوز أن تظهر بلغة أخرى إلى جانب العربية.^[2]

الفاتورة الضريبية المبسطة

تُستخدم الفاتورة الضريبية المبسطة في المبيعات إلى المستهلكين.^[1] وتحمل عنوان «فاتورة ضريبية مبسطة» وتُظهر على الأقل: رقم الفاتورة، وتاريخ الإصدار، واسمك وعنوانك ورقمك الضريبي، ووصفاً، والسعر والكمية، والضريبة، والإجمالي، ورمز QR.^[3] وتسمح بها اللائحة التنفيذية أيضاً للتوريدات التي تقل عن 1,000 ريال.^[2]

ماذا يحتوي رمز QR

يتيح رمز QR للمشتري التحقق من الفاتورة عبر تطبيق الهيئة. ويحمل على الأقل اسمك، ورقم تسجيلك الضريبي، وتاريخ الفاتورة ووقتها، والإجمالي شاملاً الضريبة، ومبلغ الضريبة.^[1]

الفوترة الإلكترونية: المرحلة الأولى وموجات المرحلة الثانية

• المرحلة الأولى (الإصدار) منذ 4 ديسمبر 2021: تُنشئ كل منشأة مسجلة فواتيرها وتحفظها بحل فوترة إلكترونية متوافق.^[1]
• المرحلة الثانية (الربط والتكامل) منذ 1 يناير 2023 على موجات: يرتبط حلّك بمنصة «فاتورة». تعتمد الهيئة الفواتير الضريبية قبل إرسالها إلى العميل، وتُبلَّغ الهيئة بالفواتير المبسطة خلال 24 ساعة.^[1]
• الموجة 25: المنشآت التي تجاوزت إيراداتها الخاضعة للضريبة 187,500 ريال في أي سنة من 2022 إلى 2025 يجب أن تُكمل الربط بحلول 1 فبراير 2027. وتُبلغ الهيئة كل منشأة قبل موعدها بستة أشهر على الأقل.^[4]

ما لا يُسمح به

تذكر الهيئة من بين أمور أخرى: الفواتير المكتوبة بخط اليد، والفواتير الصادرة من حل لا يستوفي المتطلبات، وحذف الفواتير بعد إصدارها، واستخدام أكثر من تسلسل للفواتير، وتغيير تاريخ الحل ووقته. والفاتورة الورقية الممسوحة ضوئياً أو المحوّلة إلى PDF ليست فاتورة إلكترونية.^[1]

ضريبة القيمة المضافة في السعودية باختصار

• النسبة الأساسية 15% (كانت 5% حتى يوليو 2020).^[5]
• التسجيل إلزامي إذا تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سنوياً.^[5]
• غير مسجل؟ لا تُضف الضريبة، ولا تُظهر رقماً ضريبياً، ولا تسمِّ مستندك فاتورة ضريبية.

الفواتير الضريبية مع DuneQuote

الربط مع منصة فاتورة لفواتير Pro+ الضريبية قريباً: ستربط DuneQuote بالمنصة مرة واحدة (دقيقتان تقريباً، برمز لمرة واحدة)، ثم تُوقَّع كل فاتورة ضريبية ويُضاف إليها رمز QR وتُرسل إلى الهيئة نيابةً عنك. وحتى ذلك الحين لا يُصدر DuneQuote فواتير ضريبية سعودية، فاستمر في استخدام حلّك المتوافق مع الهيئة لإصدارها. أما عروض الأسعار بالريال مع ضريبة 15% فتعمل من اليوم. تحقق دائماً من مطابقة فواتيرك لمتطلبات الهيئة.

الخطط في السعودية: مجانية (5 عروض أسعار شهرياً)، وPro بسعر SAR 29 شهرياً، وPro+ بسعر SAR 49 شهرياً، شاملة ضريبة القيمة المضافة، وتتجدد شهرياً حتى تلغيها. عرض أول 50 عميلاً: Pro بسعر SAR 99 سنوياً (50 مقعداً لدول الخليج الست معاً؛ الشروط).

الأسئلة الشائعة

أدلة ذات صلة

المصادر

• [1] هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، الدليل المبسط للفوترة الإلكترونية
• [2] Zoho، الفوترة الضريبية في السعودية وفق اللائحة التنفيذية (بالإنجليزية)
• [3] ClearTax، الحقول الإلزامية في الفواتير الإلكترونية (بالإنجليزية)
• [4] VATupdate، الموجة 25 من الفوترة الإلكترونية (أغسطس 2026، بالإنجليزية)
• [5] Tax News، دول الخليج وضريبة القيمة المضافة في 2026 (بالإنجليزية)

هذه الصفحة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية أو قانونية. قد تتغير القواعد؛ راجع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بشأن وضعك.